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论文方式解析-中小企业财务管理存在的问题及对策

2021-03-23 15:49


   长期来看,中小型规模的公司在中国经济发展进程中的作用是不可或缺,也有助于维持社会稳定,然而在中国市场经济取得显著进步的同时,这些企业自身的问题也日益显现出来,其中一个不可忽视的问题就是财务管理方面的问题。本文分析以及讨论了这些中小型规模的公司在财务管理方面的若干问题,问题涵盖了公司对于自身财务缺乏控制,使得公司在资金运营方面出现一系列问题,造成财物决策接连出现失误。研究调查发现,公司财务管理领域的员工在财务风险方面的认识存在严重不足,这与员工自身的专业素养不高,相应的管理体系不健全等原因息息相关。基于此,提出了一些措施以促进中小型规模公司在财务管理方面的整体发展水平。

 
  当下,中国的很多规模比较大的公司都开始借鉴发达国家的经营模式,内部控制体系相对较为健全,但是对于那些中小型规模的民营公司而言,鉴于公司运营能力以及发展规模的局限性,还不能完全掌控公司内部的财务状况。中小型规模的这些民营公司在中国经济中扮演着举足轻重的角色,因此为了使得关键力量得到进一步强化,国内经济得到长远发展,促进这些规模比较小的民营公司取得更好的发展是我国应该一直践行的准则。在公司战略的实施过程中,财务管理处于核心位置,虽然科学合理的财务管理无法确保公司最终一定会取得成功,但是无效的管理则足够能让一家成功的企业由盛转衰,乃至最终毁灭。
 
  公司财务管理指的就是,公司为了实现既定的目标,针对企业的投资(企业资产的购置活动)、筹资(企业资金的融通活动)、营运资金的处置(企业在经营中的现金流量的控制活动)以及企业的利润分配活动等进行的科学、系统的管理。就本质而言,公司财务管理是公司管理的核心构成部分之一,就是按照相关的财务法律法规制度,来开展财务管理活动。换言之,公司财务管理即为一种经济管理活动,主要内容包括财务关系的处置以及财务活动的组织。
 
  中小民营企业是国内社会发展及国家经济的重要支撑,推动其发展,就是保障国内经济平衡、稳定和迅速发展的关键所在,亦是关乎民生及社会稳定的核心战略任务。近些年,国内经济长期稳健增长,这也离不开中小民营企业的迅速崛起。中小民营企业的长期稳健发展,对于经济增长有着至关重要的作用,主要表现在推动增长、增加就业以及促进创新等等众多方面,是我国发展实体经济的主要力量。
 
  从企业的长远发展来看,财务管理显得尤为重要,在公司管理中扮演着举足轻重的角色,在微观层面上,它是不可缺少的一员;在宏观层面上,其在中国经济中也是极为重要的。长期来看,中小型规模的公司在中国经济发展进程中的作用是不可或缺,此外也有助于维持社会稳定,然而在中国市场经济取得显著进步的同时,这些企业自身的问题也日益显现出来,其中一个不可忽视的问题就是财务管理方面的问题。本文分析以及讨论了这些中小型规模的公司在财务管理方面的若干问题,具体问题有:财务管理方面的思想较为落后,相关意识较为陈旧;财务管理控制薄弱;融资渠道单一,资金不足;投资缺乏科学性。由于财务管理方面的发展时期较短,现在而言,很多规模不大的公司自身的财务管理状况不成熟,尚存在很多难题亟待解决。
 
  二、中小企业企业财务管理存在问题
 
  (一)企业财务控制力不强,影响资金运营
 
  中小企业财务控制方面,只有一些简单的系统,人员监督工作不全面,也不能达到预期的效果,实际上也需要一些成本。致使财务控制力明显不足,使得资金运营受到了一定程度的影响。部分公司企业资金回流不及时,主要是因为所采用的采购计划不是很严谨,缺乏一定的科学性。在存货量管控方面出现严重不足,致使存货过量,资金未能及时收回。除此之外,前期的市场调研不充分,具体生产缺乏理性,也直接造成企业资金流转不畅。能够根据企业自身的资金周转率跟此领域的周转率进行对比来查验资金周转方面的问题。在市场经济中,不管哪个行业,公司自身的应变能力都受到一定的考验。科学技术的更新周期逐渐缩短,由此,公司对于自身财务管理方面的工作效率也提出了更高的要求。假如公司管理者及财务人员不能紧跟着时代加以调整,有关业务的财务管理制度无法保证,便会使财务管理失去应有的效用。
 
  (二)缺乏对财务风险的正确分析和评价
 
  企业的财务部门是一个企业的资金管理的重要部门,对于不同种类的财务风险进行分析和评估。但是目前多数对中小企业在财务风险中的认知不到位,认为只要保留了较多的现金,确保企业运营资金流便无任何担忧了,其实众多的资金被闲置也是财务管理中需应对的一大问题,闲置资金使得企业的资源形成了一定的浪费。另外也有某些企业往往喜欢冒着资金流不足的风险而一搏,此类侥幸心理会导致企业需应对巨大的财务危机。不仅如此,部分中小企业为了获得更多的市场份额,拓展自己的业务空间,在客户提出延长结算货款的情况下一般都会答应,使得企业应收账款的周转周期增加。通常是经理给财务人员下达何种命令,财务人员就怎么执行,财务部未能起到指导企业长远发展的效果,让企业需要应对各种风险,这对企业的长期稳定发展是不利的。
 
  (三)财务决策失误率高
 
  企业的决策失误会对公司的生产经营产生很大的影响,会给公司带来不可估量的损失,如果是财务投资决策失误,那将直接影响公司的财务水平,大大降低公司的盈利。所以各行各业的人都要引起高度重视。然而在当前情况下,有些中小企业仍然存在经验主义和主观主义等现象,考虑问题不从实际出发,而是过分的相信个人的直觉和经验,缺乏科学理性的分析,从而做出失误的决策,给个人和公司带来了巨大的损失。错误财务决策的影响往往是致命的,所以各个公司,在财务决策之前一定要稳中求稳,实事求是,科学求证,理性分析,避免不必要的损失,保证公司财产安全。比如当一个公司,现金流比较充裕的时候,经常发生并购企业的现象,这种时候虽然收益很大,但伴随而生的风险也很大,在这种时候,责任人就要充分考虑并购后的企业的盈利能力和可持续发展性,同时根据自己的资产来评估此次并购行为,避免最后出现并购后收益不佳甚至负收益的现象。要做出理性稳妥的财务决策一定是在科学分析基础之上进行的。
 
  三、中小企业财务管理存在问题的原因分析
 
  (一)管理人员对财务管理的重要性认识不足
 
  多数中小企业管理者财务管理观念淡薄甚至于比较落后,同时因为短时间效益的因素影响,使得企业在许多机会面前十分害怕,企业在投资、管理等领域的决策均是通过决策者个人来提供,完全未展现出财务管理在决策中应起到的效果。此类管理方法极易让职工对企业的决策者形成依赖,而大部分工作都必须要决策者亲力亲为,这样会使其更易给出片面的乃至错误的决定,对企业产生巨大损失。此外,将企业的利益目标置于首位,使得企业没有关注到财务风险,一味地注重利益的最大化极易使企业管理者仍聚焦于制造、销售等领域,而没有对财务管理给予应有的关注,不能将企业发展的视野立足于长远。
 
  (二)企业财务管理人员专业水平不高
 
  当下许多规模不大的公司缺少财务管理部门,相应的管理人员大都由亲戚等人充当,专业技术性非常差,或是将企业财务管理工作外放给其它代账公司来操作,这样的话,企业的财务分析难以达到专业、详细而科学,使得此类小企业的财务管理能力不高,难以从当前的财务管理方法中得到更多与企业成长有关的资讯。有些中小企业,财务管理人员聘用的人员数量少或是员工的能力水平有限,使得企业内部的财务管理不够合规,财务管理工作的开展不够有序。财务管理人员一人需处理几个岗位的工作,大事小事一把抓是现在公司经常出现的现象,所以使得此类企业的财务管理在工作中极易出现差错。由于企业的持续运营发展,财务管理的内容也会因此而增加,大部分中小企业的财务管理人员的专业能力还有待加强,无法进一步发挥出财务管理的功能。不仅如此,由于福利待遇不高使得财务人员较多地离职也是中小企业中十分常见的问题,因为财务管理工作的延续性相对较强,因此在员工交接时,细节问题没有交代清楚,如果没有处理好,极易导致在财务方面出现各种问题,给企业造成不必要的损失。
 
  (三)企业内部财务管理制度不完善
 
  企业的财务风险制度和管理体系是保障企业的财务能否顺利进行,并且客观的反应企业的制度和管理是否完善的重要标准。因为产业层次相对较低,这些规模不大的小公司缺少健全的财务管控制度,对于企业内部的控制力度不高。因为中小企业并不具有针对性的财务管理制度,未能很好地将企业运营的各个环节进行财务监督、控制。最后的会计审核环节,也没有得到中小民营企业管理层的重视,对于审核和监督只是走一个流程,而并未发挥审核和监督应有的功能,使得内部控制的组织架构缺乏严密性,财务管理制度缺乏约束力,造成企业财务控制的失控局面。部分公司没有完善的公司财务管理手段,还有甚者部分公司没有独立的审核部门,对财务部门不进行监察;部分公司里审查部门是查员工不审查公司,对公司的财会数据也是没有能力监察。这些会使得企业在面对风险的时候,没有正确的进行管理,以及管理的方式和方法都比较混乱,对企业内部的风险管理不明确,使其出现混乱的现象。所以仅能做到事后的弥补,却难以借助风险评价和实现预测来加以警示,避免损失。
 
  四、提高中小企业财务管理水平的对策
 
  (一)树立财务风险观念
 
  就中小型规模的公司而言,第一件要做的事情就是强化公司在财务风险管控方面的发展理念。财务风险本身的客观性特征常见于公司的所有活动中,不会因为主体的不同而有所不同。所以这些公司的所有部分,尤其是财务部员工以及管理层人员,都要着重于财务风险的把控,在进行所有经营活动的时候,始终树立相关的风险意识,不能放过任何一个细节。其次,财务风险对企业的经营有着全方面的影响,当风险发生时,可能会导致公司流动资产份额下降、缺少经营资金或承担巨额债务等问题。这离不开公司的财务管理工作,尽可能规避公司可能面临的财务风险,着重于财务风险的管控,使得公司自身的风险意识得以大幅度提升。在公司管理过程中,财务管理的重要性逐步增强,对财务员工自身的专业性要求越来越高。如此一来,公司财务员工就需要不断充实与提升自己的专业实力,以满足公司的持续发展。不仅需将财务工作做好,还需对财务数据进行采集与探讨,给出自己的观点,进而更好地协助企业管理者做出科学决策。财务人员核算与业务能力的如何,对一个企业的发展而言至关重要。
 
  (二)完善企业财务管理体系
 
  1、建立企业财务控制体系
 
  中小企业要设立成本控制部门、审计和风险管理中心、资产管理中心,对企业的各个项目进行严格的监管,在成本管理方面每个公司一般都有了自己比较系统的管理办法。需要注意得是,需要在横向和纵向两个方面全面的考虑公司的企业规划和项目开发、销售情况,优化资金的组成,控制流动资金的数量,将长期贷款、短期贷款结合起来,采用灵活多变的方式机进行融资,加强成本管理控制。
 
  2、提升企业财务人员专业水平
 
  在市场经济的社会背景中,金融以及经济方面的工作制度越来越完善,由此财务人员自身的专业能力也应该随之提升。这时,相关人员不仅要满足日常工作需求,还要考虑到公司的全局发展状况,进而给出较为合理的评估和判断,只有这样才能帮助公司及时发现问题以及解决问题。这就要求对相关员工进行定期培训。以奖励的形式鼓励这些员工多多参加相关考试,多获取一些相关的资格证书来巩固和提升相关的专业知识和技能,之后的培训内容主要包括:提升这些员工思想政治方面的认知,提升他们的技术水平,巩固他们的专业知识,规范他们的职业道德。进行财务人员选拔的时候应该谨慎严格,切勿随意凑合。专岗专人的基本原则务必要遵守,严格把控,尤其是选聘那些审计岗处的工作人员,除此之外,人员的选拔以及辞退等相关机制应该日趋完善与健全。除此之外,也要对工作人员自身的人际交往能力提出严格要求。
 
  (三)加强企业财务风险管理建设
 
  1、建立财务风险预警体系
 
  中小企业应该设立财务风险预警体系,应全方位研究企业内外部的运营情况与信息,观察其经营状况。就算产生恶化与导致企业财务损失,也要在最短的时间内、细致地修正企业的经营方针与举措。进而抑制企业经营情况恶化的局面。另外,还能促进证监部进行监管,提高公司的经济效益。
 
  2、加强财务风险控制
 
  面对财务风险,我们通常需防范、控制、接纳与分散风险。而控制是最关键的。那么应该以怎样的方法来强化企业财务风险控制?
 
  (1)筹资风险控制
 
  以市场经济体制为基础,筹资活动是企业生产经营的根本立足点。同时,也是极其重要的一个环节。筹资能扩大企业的生存空间,让企业的发展更快更好。科学有效的管理是控制筹资风险的重要影响因素。如果企业缺乏科学的管理措施,将会对企业的筹资风险控制产生较大的影响,使得筹资的效益充满了不可预测性,从而产生无法有效预见的风险。企业一般都是通过所有者投资和借入资金实现筹资的,筹资规模的大小,决定了公司风险的大小,所以建立一套完整的融资管控体制是十分有必要的。
 
  (2)投资风险控制
 
  企业通过获得融资的方式,来取得企业的投入资本。一般来说,企业的投资方式包括3类:对日常运营的投资、对债券市场的投资以及对商务贸易的投资。然而,投资与风险是并存的,投资项目也并非均能带来收入。只要一不小心,就极易导致企业获利水平与偿债能力的下滑。投资项目难以获得预期收益便会带来损失,这将极易使整个企业的获利水平与偿债能力下降,对企业的进步形成不利。因此,在投资决策时,应较多地权衡可能需应对的风险,尽量减少投资风险的出现。在决策过程中,企业在注重利益的情况下也必须关注风险,权衡风险的情况下也应注重利益。最好的方法即在利益与风险中,寻求一个最佳点,让企业能够稳定运营。
 
  (3)资金回收风险控制
 
  财务活动的一个重要步骤即资金回收。一个企业的资金若无法顺利回笼,便极易对其日常运营带来影响,降低其获利水平。由于筹资是必须支付利息、付出一定费用的,而应收账款通常不会形成利息。若无法收回,还会形成坏账。而整个经过的合理运转必须是,出售产品后,形成应收账款马上收回,获得资金的回收。由于应收账款太多会提升资金回收的风险。应收账款能够加快现金流出。其尽管使企业产生了收入,但其实却未增加企业的现金流,反而需占用企业更多的现金流,使现金流方面也出现了问题。时间长了,这将不利于企业的发展。因此,对应收账款的管理,应从以下几个领域进行处理:1)建立稳定的信用政策;2)确定客户的资信等级,评估企业的偿债能力;3)确定合理的应收账款比例;4)建立销售责任制。


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