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论文写作模式-商业银行信贷业务内部控制问题的分析

2021-03-24 16:29


   近年来,受经济下行压力和结构调整的影响,我国商业银行业信贷资产质量不断恶化。本文在综合国内外文献的基础上,运用案例分析的方法对商业银行信贷业务内部控制进行分析。首先阐述了信贷业务的基本理论和我国信贷业务发展的现状,简单叙述了商业银行信贷业务进行内部控制的意义。其次分析了某商业银行的信贷资产的质量和业务流程,利用某商业银行信贷资产质量、不良贷款率和全年各行业贷款分布等相关指标,对三年内各行业分布情况进行分析,分析了某商业银行信贷业务内部控制中存在的薄弱环节。最终提出了强化人才队伍建设、完善银行自身审核制度、加强贷款前后审查监督的建议,这些建议可以显著降低商业银行信贷业务内部控制中存在的问题。

 
  在当前竞争日益激烈的市场环境中,企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。作为银行管理的一种重要手段,内部控制在控制和防范银行信贷经营风险和财务风险过程中起着重要的作用,是保证银行正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量,内部控制的建立健全是企业生产经营成败的关键。
 
  一、商业银行信贷业务内部控制相关理论
 
  (一)商业银行信贷业务内容及种类
 
  1.内容
 
  商业银行信贷业务是指金融机构以固定利率向接受贷款并约定一定还贷期限和利息的客户提供的经济行为。作为一种特别的价值流动方式,它需要偿还和计算利息。信贷业务是我国商业银行的传统盈利模式,对我国银行的发展有重大影响。借贷过程尤其包括建立信用关系和使用信用,需要提前对借款人进行信用评估,还需要对贷款调查与项目一一进行评估,贷款初审与贷款审批,签订借款合同与贷款发放,贷后监测管理、贷款及利息收入偿还、贷款展期、贷款及资产监测等。
 
  2.种类
 
  贷款可按不同的标准划分为若干类。
 
  (1)按照贷款有效时间的不同。可以将其分为长期、中期、短期贷款;
 
  (2)依据贷款的不同用途,可将其分为两大类:流动资金贷款和固定资金贷款;
 
  (3)根据信用担保水平的不同,可分为信用担保、担保担保和利益担保;
 
  (4)按贷款币种分为人民币贷款和外币工具
 
  (5)根据贷款的风险程度:在我国,贷款分为正常贷款、逾期贷款、抵押贷款和抵押贷款,统称逾期贷款、抵押贷款和抵押贷款为非融资性贷款。(世界范围内较为普遍的分类方法是五级分类法,可将其分为损失贷款,可疑贷款,刺激贷款,相关贷款和正常电子贷款。)
 
  (二)内部控制
 
  1.商业银行内部控制含义
 
  商业银行内部控制是指商业银行对所存在的风险以制定和实施一系列制度和办法的手段来进行防范,控制,监督和纠治,从而获得良好经济效益的动态过程。
 
  2.内部控制构成要素
 
  内部控制应当包括下列要素:
 
  (1)内部环境。内部环境通常包含企业内部的机构设置及权责分配、治理结构、人力资源政策、内部审计等等,它关乎企业内部控制的成败,是企业内部控制的基石。
 
  (2)风险评估。对风险发生的前后对于该事件带来的损失进行量化的评估工作,并合理确定风险应对策略。
 
  (3)控制活动。针对风险评估结果,企业应当采取合适的控制措施来实现有效的风险控制。
 
  (4)信息和通信。为了确保企业内部与企业外部之间有效的信息沟通,商业银行需要及时准确地收集和传递与内部控制相关资讯。
 
  (5)内部监督。内部监督需要时刻改进,它包含在初期对内部控制的建立和实施的监督,后期对内部控制的有效评价和对内部控制错误的识别等等。
 
  3.商业银行内部控制原则
 
  商业银行内部控制需依照以下原则:
 
  (1)全面的原则:是内部控制应该涵盖银行所有的流程和业务。它包括全部的部门和岗位,以及所有员工,并且银行的任何决定操作需要记录在案。
 
  (2)审慎性原则。应当以优先防范风险为基础,商业银行的经营管理,特别是新设机构、新设事业单位,要求依照“内部控制优先”的规律。
 
  (3)有效性原则:银行所有人应该受内部控制的管制,在未有特殊情况下不得脱离管制,一旦发现内部控制存在问题,应当及时反馈和纠正。
 
  (4)独立性原则:内部控制机构和实施部门、内部控制监测与评价部门都相对独立,可以向管理委员会直接报告;监事会和管理层有直接向管理委员会报告的渠道。
 
  二、我国商业银行信贷业务的发展
 
  (一)我国商业银行发展现状
 
  21世纪以来,随着金融科技业的不断发展,各种商业银行的数量不断增长,业务发展也不尽相同,商业银行的市场竞争呈现越来越激烈的趋势。不仅国内的商业银行发展欣欣向荣,许多外资银行也占据了时机,在中国登陆。截止到目前,国内有不断发展的五六家大型商业银行、十多家中型商业银行以及百余家小型商业银行,在此基础上还有很多国外银行和外资控股银行。但是由于互联网电子商业的发展,网络的支付平台越来越多,霸占了一部分的市场流量和顾客消费,第三方支付逐渐成为“互联网金融产业”的朝阳产业,一定程度上削弱了银行的支付中介的地位。
 
  (二)我国信贷发展历程
 
  我国信贷发展历程如表1所示。
 
  表1:我国信贷发展历程
 
  我国信贷发展历程 1989 在一个为了提高妇女经济权利的综合项目中,陕西省妇联建立了第一个信贷项目。
 
   1994 依据孟加拉国的格莱珉银行的范例,中国社会科学院的农村发展研究所研制了中国第一个独立的小额信贷项目,它获得了包含福特基金在内的一些国际基金的支持,具有一定的实验开创性。
 
   1995 联合国的机构开始投资基金在小额信贷项目上,主要用于中国的类政府性质的。
 
   1998 一些先知性的非政府组织小型信贷项目对于中国扶贫工作有重大帮助。中国政府特别是各地的扶贫办决定,借助小额信贷来促进中国人民脱贫,把政府常年资助的贷款项目从名义上开始转变为小额信贷机制。
 
   2000 全国妇联利用联合国计划开发署的资助开始了第一个城市小额信贷项目,目的在于解决当时处在改革期的国企工作人员下岗等问题。
 
   2001 政府的小额信贷项目实施三年以来,出现了许多问题。政府决定让中国农业银行继续处置不良贷款和一些拖欠的政策性贷款。国家财政部撤销了一些小额信贷项目并且不再允许扶贫办直接发放小额贷款。
 
   2003 政府开始委托农村信用合作社在全国各地实施小额贷款,并且在一些试点区域内放松了利率政策。这些措施并不以营利性和商业性为目标,是政府对农村发展在金融及体制上的改革,是政府解决农村发展问题的重大举措。
 
   2004 经过农村信用合作社的试点,政府将小额信贷项目扩至全国大多数省份,但也逐渐暴露出了一些问题,出现了大量不良信用贷款。此时,如何为中国的小额信贷营造合适的政策环境是中国人民银行开始认真思考的问题。
 
   2005 中国人民银行以在全国省份选定的某些有限责任制借贷公司实施商业性试点。
 
   2006 对于建立村镇银行,中国银行业监督管理委员会宣布了一系列新的指导准则。
 
   2008 中国银行业监督管理委员会与中国人民银行联合指出了由小额信贷公司向金融机构转型的未来发展趋势并重申了对于小额信贷公司的监管举措。
 
  信贷早在我国二十世纪八十年代就出现了,但是发展速度并不快,近几年随着大数据时代的出现才有了大幅度的发展。
 
  三、商业银行进行内部控制的意义
 
  (一)实现其经营目标
 
  内部控制在企业管理的过程中,极具重要性,是管理的核心。以内外部环境为基础的条件下,要着力保障企业相关经营的发展,实时提高对控制以及经济的管理,确保经济效益的提高,为企业经营管理做铺垫。通过对内外环境变化的分析以及了解,有效实施内部控制,从而证实对经营决策的论证观点,不仅能提高资产的完整性,大力推广企业资产的增值状况,而且对所存在的隐患和漏洞进行改进,有利于加强企业内部控制管理。通过对自我约束力的增强,健全廉政,以及对内部的违规违法等问题的发现、查纠,确保了对管理漏洞的堵塞,从而降低损失以及浪费等行为。及时发现违规违法的行为并揭露,从而避免对经济的不利影响,也给司法机关移送案件提供了参照依据。
 
论文写作模式-商业银行信贷业务内部控制问题的分析
  (二)降低风险至可控范围
 
  风险是企业经营中一定存在的问题,根据风险性,可以将风险分为两类,第一类投机风险,第二类纯粹风险。纯粹风险是指损失机会而无法获利的可能的风险,如:火灾风险,撞车风险等。投机风险是指既有损失机会又有获利可能的风险。银行遇到纯粹风险的可能性较小,一般情况下遇到投机风险的可能性很大。通过对内外环境的变化进行分析,以及采取内外控制等措施,不仅对问题可以取其精华,弃其糟粕,并且还可以抓住机会,减少风险,以确保资产的完整性,从而大力提升对企业资产的增值。
 
  (三)减少机会成本
 
  机会成本往往不被人重视,但是机会成本是企业经营的关键。机会成本是指企业为了从事某项经营活动而放弃另一项经营活动的机会,或利用一定资源获取某种收入时所放弃的另一种收入。银行的贷款也可以用作其他项目的投资也可获得利润,所以尽快收回贷款和减少不良贷款可以有效减少机会成本,从而提升银行的经营效益。通过对内外环境的变化进行分析,以及采取内部控制的措施,可以及时发现问题,摈除不好的保留完善优的,规避掉不必要的风险。好的内部控制可以最大限度从上源头规避会发生不良贷款的风险,做好贷前排查贷后追踪,为企业经营利益最大化提供基础。
 
  四、A商业银行信贷业务内部控制的案例
 
  (一)A商业银行简介
 
  1954年10月1日构建了A商业银行,该银行的成立是以中华人民共和国开始执行发展国家经济的第一个五年计划为背景依据,通过面向全国展开大规模经济建设,其核心是156项重点工程的建设,为A银行的管理构建了资金基础,从而产生了A商业银行。A商业银行总行是中央管理的大型国有银行,其地址在北京金融大街25号,A商业银行的经济领域主要包括资金业务、银行业务、个人银行业务,就其领域而言,设立了分支机构以及子公司分散在二十九个国家及不同地区,其中子公司所涉及的行业有信托、期货、人寿、租赁、养老金、财险、投行、基金等。A商业银行不仅与中国经济战略型行业以及大型企业集团有着银行业务上的来往,而且还拥有大量的客户,促进了营销网络的全覆盖。
 
  A商业银行于2005年10月在香港联交所上市,并成为了国有商业银行中的首家上市银行,其中募集的资金就高达725.5亿元人民币,实收资本以及注册资本的资金也高达2246.89084亿元人民币。
 
  2010年年底,A商业银行资产总额突破了十万亿元,高达108,103.17亿元人民币;内地企业所得税税率的调整以及业内的发展都有益于A银行的经济发展,其实现经营收入3,234.89亿元人民币,净利润为1,350.31亿元人民币,其中,佣金净收入以及手续费就有661.32亿元人民币,利息净收入为2,515.00亿元人民币;其综合盈利能力与内地同行业综合盈利能力持续领先,其中年化平均股东权益回报率为22.61%,年化平均资产回报率为1.32%,资本充足率为12.68%,净利息收益率为3.49%,核心资本充足率为10.40%;通过大力提升相关资产的质量,降低不良贷款率以及不良贷款额,从而增强抗风险性,境内营业机构一共有13581个,其中有38个总行及一级分行、304个二级分行、8835个支行、4402个支行以下的网点以及专业化经营的总行信用卡中心。
 
  (二)A商业银行信贷业务内部控制现状及其分析
 
  1.信贷资产质量分析
 
  2019年年底,根据对披露信息的研究表明,A商业银行不良信贷余额较去年同期明显增加,不良信贷率也逐步提高。除了不良贷款外,还有越来越多具有潜在风险特征的贷款。
 
  如表2所示,A商业银行2017-2019年的数据也反映了与银行业一般统计数据相同的趋势。
 
  表2:A农商银行2017-2019信贷资产质量相关指标
 
  指标
 
  时点 2017年12月31日 2018年12月31日 2019年12月31日
 
  贷款余额 7487832.00 7478466.00 7844002.00
 
  不良贷款率 0.73% 1.2% 1.33%
 
  根据A商业银行2017 - 20193年的数据,贷款金额保持小幅增长。然而,信贷资产质量相关指标的表现并不乐观。虽然不良贷款率高于银行业2018年平均1.76%的不良贷款率,但不良贷款率逐年上升。
 
  银行信贷资产质量的确存在受客观因素的影响的成分,同样其质量也关系到宏观调控政策、经济周期的运转。从经济周期的影响来看,当经济形势较好时,信贷资产质量往往表现不错;但是经济下行时,信贷风险也会增加。从全国银行整体状况来看,当下存量的不良贷款,大多是经济上行时期,企业过度投资产生的滞后效应带来的,一段时期的过度投资必然会造成后期不良贷款的增加,这几乎成了一个规律。尽管如此,A商业银行近三年信贷资产质量指标的变化仍然值得警惕,需要挖掘深层次的原因,通过加强信贷防范意识,降低信贷风险,从而调节内部控制,完善信贷步骤。
 
  表3:2017-2019年A农商银行各行业不良贷款率
 
  行业
 
  年度 2017(%) 2018(%) 2019(%)
 
  农、林、牧、渔业 2.16 2.24 2.04
 
  批发和零售业 0.38 0.43 0.41
 
  制造业 1.52 1.64 1.73
 
  交通运输、仓储和邮政业 0.67 0.58 0.64
 
  房地产业 0.54 0.50 0.47
 
  建筑业 0.95 1.32 1.46
 
  采矿业 0.73 1.2 1.33
 
  如表3所示,2019年A商业银行不同分支机构的不良贷款利率对比也充分反映了经济结构调整的趋势。制造业的不良利率以及房地产业的不良利率均平均水平。可以说,这些行业的信用风险概率较高。作为以循环经济为基础,服务三农市场地位的农村商业银行,其信贷客户中农户也占很大比重,而农、林、牧、渔业本身受自然环境影响较大,造成农户的防御风险能力下降,A商业银行自然这部分贷款风险系数也很高。
 
  如表4所示,A商业银行2017至2019三年间贷款总体的行业分布变化不大,贷款主要集中在农、林、牧、渔业、制造业、批发零售业、房地产业。从变化趋势来看,农、林、牧、渔业、地产制造业仍处于上升态势,制造业面临结构性调整,虽然比重呈现下降,但是此行业的贷款风险仍然不乐观。
 
  表4:2017-2019年A商业银行全年贷款的行业分布
 
  行业
 
  金额
 
  年份 2017 2018 2019
 
   贷款金额 比重
 
  (%) 贷款金额 比重
 
  (%) 贷款金额 比重
 
  (%)
 
  农、林、牧、渔业 74831.00 0.58 67256.00 0.49 70750.00 0.49
 
  批发和零售业 477404.00 3.70 426948.00 3.10 480464.00 3.30
 
  制造业 1318827.00 10.22 1260179.00 9.14 1275539.00 8.77
 
  交通运输、仓储和邮政业 1429583.00 11.08 1435520.00 10.42 1480075.00 10.18
 
  水利、环境和公共设施业 395163.00 3.06 409137.00 2.97 433952.00 2.98
 
  建筑业 280721.00 2.18 311157.00 2.26 361323.00 2.49
 
  教育业 70981.00 0.55 66476.00 0.48 68270.00 0.47
 
  采矿业 250698.00 1.94 254241.00 1.84 250713.00 1.72
 
  电力、热力、燃气 867818.00 6.73 840381.00 6.1 844682.00 5.81
 
  租赁和商务服务业 981704.00 7.61 1048235.00 7.61 1127135.00 7.75
 
  公共管理和社会保障业 107297.00 0.83 70578.00 0.51 65071.00 0.45
 
  房地产业 522242.00 4.05 630192.00 4.57 644947.00 4.44
 
  其它 710563.00 2.2 658166.00 4.77 741081.00 5.1
 
  合计 7487832.00 100 7478466.00 100 7844002.00 100
 
  综上所述,在经济下行、产业转型的经济环境A商业银行近三年信贷资产质量逐年下降,对信贷业务各环节的内部控制加以改善,特别要注意加强信贷防范意识,提高信贷风险性。
 
  2.信贷业务流程分析
 
  A商业银行的贷款流程主要分为四步:贷款前的调查、贷款的审批、贷款的发放、贷后管理。
 
  (1)贷款前的调查:
 
  
 
  
 
  
 
  图1:贷款前调查途径图
 
  调查的重点主要包括申请人资信状况、经营情况、申请贷款用途的合规性和合法性、贷款担保情况等。
 
  (2)贷款的审批:
 
  
 
  
 
  
 
  
 
  
 
  图2:贷款的审批流程
 
  (3)贷款的发放
 
  图3:贷款发放流程
 
  贷款的发放过程中,为了避免信贷人员在贷款过私相授受行为的产生,A商业银行通过内部控制完善规章:要求前台和后台人员分离,相关人员在贷款业务系统的配置中,合理配置,确保完善贷款流程,提高其完整性、合规性、合法性、有效性,并批准贷款条件落实情况。各部门加强配合,保证各个环节的完整性与操作的合法合规。
 
  (4)贷后管理
 
  图4:贷后管理
 
  所谓贷后管理是指通过对其他信贷业务的发生或者发放贷款之后,直到信用结束或者本息收回的过程进行的信贷管理。还过程的管理主要包括八大方面的内容:一、贷后检查;二、风险监督与预警;三、本息回收;四、贷款展期;五、新增贷款偿还;六、不良贷款管理;七、信贷业务档案管理。在我国的信贷管理中缺乏了贷后管理环节,但是该环节在银行贷款案件,以及银行贷款安全中占据重要地位。通过对内部控制的管理可以加强对客户信息的了解,如客户的财务经营状况、客户的所属行业客户的上下游,其中经营财务状况主要是商业信用的变化,要着力解决贷款未按期归还的问题,并提出相关实施措施。
 
  (三)A商业银行信贷业务内部控制的缺陷
 
  1.对信贷风险评估不足
 
  A商业银行信贷业务的实施,其中表现在执行力不足,仅仅局限于制度的建设。在有关部门的监督下,银行的管理层制订了防风险的制度,但是在具体的实施过程中,管理层只顾追逐经济效益,并不去落实内部管理的规定。他们认为那些管理制度仅仅是规程,只要不触犯那些制度就可以了,不能认识到内部控制系统是动态的制度,可以对每一个信贷业务进行监督,更可以为有效的为银行减少不必要的信贷风险。
 
  2.贷款前期调查不足
 
  银行信贷人员在贷款的贷前调查过程中,具有稳定性金融机构的银行,有着相关政策大力扶持,风险就会变小,这是错误的,对于当地知名企业来说,银行对其的贷款存在着一些主观上的思维误区,没有仔细地调查和分析借款人的真实经济情况,不清楚其贸易背景,收集数据时着敷衍塞责、走走过场的,贷前调查不充分。甚至有些企业存在着财务造假的问题,让银行看到的是公司高收入、高资产、高利润的虚假报表,信贷人员敷敷衍衍也没有仔细核查其真实性,风险并没有从源头上被剔除,导致不良贷款数量上升
 
  3.不良贷款金额大
 
  银行的不良贷款,不仅影响银行的风险性损失,而且还影响未来的盈利性以及经营的质量性。作为商业银行风险管理的主要目标,是最大限度降低不良贷款。A银行的不良贷款率2017年比2016年上升0.47%,2018年比2017年上升了0.13%,金额逐年增加,会直接影响了银行的:每股收益、总利润、资本周转率等,再不加以控制,到后期银行没有现金流转,最终会陷入破产。
 
  (四)A商业银行内部控制缺陷产生的原因
 
  1.信贷管理制度不健全
 
  借款人在申请贷款时,必须要将资金的用途明确的告知银行或放款的金融机构。尤其是对于高风险的贷款,银行必须要进行详细的审查,明确这笔贷款的用途对于商业银行来说,有必要考虑企业或个人生产经营的现状和生产经营的风险。如果调查和分析不严谨没有深入的了解客户的贷款目的以及实际的经济情况,可能就会导致在给企业或个人的贷款发放时发生信贷风险。信贷员把生产经营效率和效果作为信贷过程中评价用户的主要标准,但生产经营效果和效率与信贷安全系数之间的关系并不密切。银行如果降低了对信贷相关人员的管理,规范贷款是的放款流程,有可能就会导致挪用公款、违规发放小额贷款的发生,违反法规,导致贷款违约率高。
 
  2.内部控制体系不完善
 
  内部控制在企业管理的过程中占据十分重要的位置,作为管理的核心,其内部控制的好坏程度与企业的发展、企业的生存息息相关。由于A银行管理人员以及员工缺乏内部控制的意识,不仅不参照相关规章实行工作,而且还放松对内部控制的监督职能,以至于不能充分发挥经营思想、经营决策、经营理念的可行性
 
  A商业银行由于缺乏银行监管,不能及时预测信贷风险,最终导致不能把握风险的程度以及信贷风险的根源。在信用监控方面,银行的形式相对统一,银行的相关人员仅限于信用风险本身,而对于信贷风险,贷中缺少监督,工作人员认为只要完成业务,就可以避免风险,不会有系统的总结。只有当信贷人员有不良贷款时,他们才能找到对策,使银行蒙受损失。
 
  3.信贷人员专业素养不高
 
  信贷人员是调查和发放贷款的第一线人员,他们的素质直接影响到贷款调查的相关性质,尤其是及时性以及真实性的体现,但是由于银行信贷人员较多,而发放管理客户贷款的人员少,企业和个人想要贷款,很有可能会贿赂信贷人员,信贷人员长期吃回扣吃贿赂,导致不会用心排查其信用度和生产经营状况是否符合贷款条件,造成后期不良贷款的产生。信贷人员通常是跟着老一辈信贷人员学习,并没有经过系统的学习过专业的知识和技能,风险意识淡薄、年龄结构老化、合规意识淡薄、业务素质低下、缺乏良好的职业道德等,因此,无论是从当前贷款业务的改革与发展,还是从信贷营销服务的专业化、个性化的角度来看,信贷人员综合素质整体不高。银行对信贷人员的培训不够重视,信贷人员水平无法提升,在贷款过程中不能严格按照操作流程进行,难以保证贷款调查的准确性、真实性和安全性,难以从源头上控制贷款风险。另外,银行内部的奖惩机制不完善,重检查轻处罚,导致一些不负责任的信贷员在贷款调查中出现放松心态,导致信用风险的出现。
 
  五、完善商业银行信贷业务内部控制的对策及建议
 
  (一)对信贷业务前后进行审查监督
 
  要加强相关信息采集,及时掌握客户资料。当客户出现生产经营不正常等现象时,要采取对策保证资金的安全;对项目贷款,要严格审查企业筹集的自有资源来源,防止企业以民间融资等负债性资金作为项目资本金,导致项目贷款风险上升。
 
  结合银行具体经营状况,借新还旧、中长期贷款、抵质押贷款、社团贷款往往是信贷风险频发的贷款品种,加强贷后的跟踪管理对于防范识别信贷风险意义重大。具体来讲,首先要通过制度完善将借新还旧来掩盖贷款风险的可能性降到最低。办理借新还旧贷款时,要保证贷款金额不得扩大、还款频率不得减少、贷款利率不得降低。凡连续两次借新还旧且贷款期限合计超过2年的,须报上级行社咨询或备案,贷款形态一律划为可疑,移交风险合规部跟进。其次,强化对中长期贷款的监控,要进一步强化中长期贷款监控,对于分期还款计划中的中长期贷款未按期履行还款义务的,毫无例外,一律按照规定下调风险分类。再次,加强动产抵质押物巡查库管理。
 
  商业银行建立支持商业银行信贷业务的信息系统的目的是改善借款人的经营和财务状况可以反映其还款能力的指标进行跟踪监测,信贷人员可以及时察觉预警信号,避免信贷资产向不良贷款的方向发展。因此,商业银行应该建立多元化的信息渠道,采取多种手段,全面、准确、及时地监测债权人的偿债能力。商业银行应完善信用管理信息系统,使其更容易受到信用风险的影响。同时,商业银行还可以实现信贷业务和其他业务的对接,促进资源共享和信息传递,敲打更多潜在客户,为银行带来更多利润。
 
  (二)完善银行自身审核制度
 
  银行下设风险管理委员会,由管理委员会直接管理和评价的常设机构,职责明确,有长期的风险管理机制,有专业的组织,有明确的方向与战略,有组织的培训和经验交流。在风险管理的过程中,通过设立相关风险管理委员会专家组,并签约相关领域的专家,其目的制定解决方案以及对未来发展的具体措施。风险管理委员会不仅要保障风险管理人员的独立性,而且还要其职能独立于风险管理职能之上,保证风险实施的真实可靠。同时,将合规管理部门、信贷业务管理部门和稽核审计部门进行有效分离,从而杜绝以行政手段干预信贷风险管理的情况发生。
 
  落实集中审批制度,成立总行信贷审批中心,由总行信贷管理部直管,可抽调培训专人负责此块业务,也可由业务条线从业人员轮岗,或两种方式兼而有之。该中心不得与贷款客户有直接接触,各支行通过线上信贷审批系统将纸质信贷资料扫描上传至总行信贷审批中心,由专业的风控人员对贷款资料及调查报告进行综合把关,在做到授信主体统一、标准统一、内容统一、对象统一,避免一个支行一个政策的乱象,同时能够将关系人回避制度落到实处,在信贷业务电子审批的过程中,通过充分利用其高效性,从而提升信贷业务审批效率。
 
  (三)强化人才队伍建设
 
  1.引进内部控制专业人才
 
  银行应多引进内部控制专业的人才,如:内部控制师、美国管理会计、管理会计、风险评估师等相关人才。面对全球强有力的竞争中,要想商业银行占据高地,就需要更加专业的人才来增强企业内部控制系统建设所需的知识及技能,创造有效的控制环境低于内外风险,将风险转化为机遇的发展机会。
 
  2.对员工进行系统学习
 
  通过培训加强人员的整体素质,一是要提高风险管理意识和业务能力,并且定时考核,考试成绩纳入年度目标考核,加强信贷人员的学习积极性;二是定期开展真实案例学习活动,培养信贷人员对公司行为做出准确决策和采取有效措施的能力。同时,采取一定的措施考核职称,鼓励资金增加,鼓励员工通过自学的方式考取更高层次的学历以及参加金融业各类考试,如CPA、CMA、ACCA等,在人才的任用上也应对上述资质进行一定程度上的参考。对于银行高管人员,作为全行的领头羊,其决策能力关乎银行生存发展和经营好坏,在大环境变化剧烈,新产品琳琅满目的当下,管理者应继续学习最新的经济和金融法律、法规和专业知识,并且实时关注国家的有关讯息大的发布,提高风险管理水平,上行下效,在全行创造良好的学习环境。只有确保信贷风险管理人员操作能力的提高以及其素质的提升,才能引入风险管理制度的实施,从而保障信贷业务的发展以及有关制度的完善。
 
  六、结论
 
  近些年在经济下滑和金融管制力度的加大的大环境下,银行业发展缓慢。当前国内市场竞争环境恶化、经济结构调整和银行账户不良现象逐年增多,导致银行资产质量指标的不利性增加。为了应对此问题,银行需不断完善信贷业务内部控制体系,信贷管理制度以及信贷业务流程,需要银行业重点关注。选取A商业银行作为案例,分析其信贷资产质量及信贷业务流程,通过对分析结果进行梳理汇总发现其薄弱环节。最后对商业银行信贷业务内部控制存在的问题提出了完善措施:贷前贷后进行审查监督、完善银行自身审核制度、强化人才队伍建设。这些对策具可以有效提高信贷内部控制体系的完善性,而且还减少潜在的信贷风险,对商业银行未来的发展起了很大的作用。
 
  


知网查重福礼


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